決算が近づくと多くなる問合せの一つです。
〜blog『relax&focus』より転載〜
10万円の機械代の持つ力
100,000円の機械代を
「消耗品費」として
経費に計上した場合、
税金はいったいいくら
安くなるのでしょう？
それは
「法人」or「個人事業者」で異なり、
また、稼いでいる利益のスケールに
よっても異なります。
以下、ざっくり計算していきます。
法人の場合
儲けが400万円以下の会社
①法人税（国）
法人税は儲けに対して課税されます。
800万円以下の部分に対する
法人税の税率は15％です。
②地方法人税（国）
地方法人税は法人税額に4.4％を乗じるので、
儲けに対して計算すると0.66％です。
③法人事業税（兵庫県）
こちらも儲けに対して課税されます。
400万円以下の部分に対する
法人事業税の税率は3.4％です。
④地方法人特別税（兵庫県）
地方法人特別税の税率は43.2％です。
こちらは事業税の税額に乗じるので、
儲けに対して計算すると1.4688％です。
⑤法人県民税（兵庫県）
次に法人県民税（兵庫県）です。
税率は3.2％です。
法人税額に対して乗じるので、
儲けに対して計算すると0.48％です。
⑥法人市民税（姫路市）
最後に法人市民税（姫路市）です。
税率は9.7％です。
こちらも法人税額に対して乗じるので、
儲けに対して計算すると1.455％です。
⑦合計
これらの税率をすべて合計すると
20.995％です。
これに100,000円を乗じると
20,995円です。
100,000円の「消耗品費」が
計上されることで
20,995円税金が安くなります。
言い換えれば、
100,000円の機械を
実質的に79,005円の負担で
買えたことになりますね。
儲けが400万円超800万円以下の会社
①法人税（国）
こちらも法人税の税率は15％です。
②地方法人税（国）
地方法人税は法人税額に4.4％を乗じるので、
儲けに対して計算すると0.66％です。
③法人事業税（兵庫県）
400万円を超える部分（800万円以下）に対する
法人事業税の税率は5.1％です。
④地方法人特別税（兵庫県）
地方法人特別税の税率は43.2％です。
こちらは事業税の税額に乗じるので、
儲けに対して計算すると2.2032％です。
⑤法人県民税（兵庫県）
次に法人県民税（兵庫県）です。
税率は3.2％です。
法人税額に対して乗じるので、
儲けに対して計算すると0.48％です。
⑥法人市民税（姫路市）
最後に法人市民税（姫路市）です。
税率は9.7％です。
こちらも法人税額に対して乗じるので、
儲けに対して計算すると1.455％です。
⑦合計
これらの税率をすべて合計すると
24.8982％です。
これに100,000円を乗じると
24,898円です。
100,000円の「消耗品費」が
計上されることで
24,898円税金が安くなります。
言い換えれば、
100,000円の機械を
実質的に75,102円の負担で
買えたことになりますね。
儲けが800万円超の会社
①法人税（国）
800万円を超える部分に対する
法人税の税率は23.4％です。
②地方法人税（国）
地方法人税は法人税額に4.4％を乗じるので、
儲けに対して計算すると1.0296％です。
③法人事業税（兵庫県）
800万円を超える部分に対する
法人事業税の税率は6.7％です。
④地方法人特別税（兵庫県）
地方法人特別税の税率は43.2％です。
こちらは事業税の税額に乗じるので、
儲けに対して計算すると2.8944％です。
⑤法人県民税（兵庫県）
次に法人県民税（兵庫県）です。
税率は3.2％です。
法人税額に対して乗じるので、
儲けに対して計算すると0.7488％です。
⑥法人市民税（姫路市）
最後に法人市民税（姫路市）です。
税率は9.7％です。
こちらも法人税額に対して乗じるので、
儲けに対して計算すると2.2698％です。
⑦合計
これらの税率をすべて合計すると
37.0426％です。
これに100,000円を乗じると
37,042円です。
100,000円の「消耗品費」が
計上されることで
37,042円税金が安くなります。
言い換えれば、
100,000円の機械を
実質的に62,958円の負担で
買えたことになりますね。
個人事業者の場合
年間4,000万円以上稼ぐ人
①所得税
4,000万円を超える部分への
所得税の税率は45％です。
②個人住民税
住民税の税率は10％です。
個人事業税
事業税の（標準）税率は5％です。
④合計
合計60％です。
100,000円の「消耗品費」を
計上することで
60,000円税金が安くなります。
言い換えれば、
100,000円の機械を
実質的に40,000円の負担で
買えたことになりますね。
年間1,000万円稼ぐ人
①所得税
900万円を超える部分への
所得税の税率は33％です。
②個人住民税
住民税の税率は10％です。
③個人事業税
事業税の（標準）税率は5％です。
④合計
合計税率は48％です。
100,000円の「消耗品費」が
計上されることで
48,000円税金が安くなります。
言い換えれば、
100,000円の機械を
実質的に52,000円の負担で
買えたことになりますね。
年間500万円稼ぐ人
①所得税
330万円を超える部分への
所得税の税率は20％です。
②個人住民税
住民税の税率は10％です。
③個人事業税
事業税の（標準）税率は5％です。
④合計
合計税率は35％です。
100,000円の「消耗品費」が
計上されることで
35,000円税金が安くなります。
言い換えれば、
100,000円の機械を
実質的に65,000円の負担で
買えたことになりますね。
最後に
年末や年度末になると、
税金対策として
こうした消耗品を
買う行為が目立ちます。
本当に必要なものであれば、
それ自体は賢明な対策です。
ご自身に想定される税率から逆算し、
「〇〇％オフで買える」という認識で
それでも必要かどうかを検討しましょう。
いうまでもなく、
機械を買うよりも
買わずに税金を納めた方が
手元に残るお金は多いです。
「必要な機械」を「〇〇％オフ」で
購入するかどうかを冷静に判断したいです。